Правила розрахунку доходу в сім'ї студента

1. Для розрахунку суми доходу в сім'ї студента складаються усі оподатковувані
   та неоподатковувані доходи, отримані студентом та членами його сім'ї протягом календарного року (базового), що передує навчальному році, за який студент звертається за призначенням матеріальної допомоги, за умови, що на момент подання заяви, доходи сім'ї студента не змінилися порівняно з базовим роком (втрата або приріст доходу);
2. Розмір доходу на одну особу в сім'ї студента розраховується відповідно до положень Закону від 28 листопада 2003 року "Про сімейні виплати" з урахуванням змін, що випливають із Закону від 03 липня 2018 року "Про вищу освіту і науку";
3. Термін "дохід" означає – за вирахуванням сум аліментів, що надаються іншим особам". До них відносяться:
   1. доходи, що підлягають оподаткуванню на загальних підставах відповідно до положень Закону про податок на прибуток, ст. 27, 30b, 30c, 30e і 30f:

- ст. 27 - так звана податкова шкала;

- ст. 30b - дохід від продажу цінних паперів або похідних фінансових інструментів, включаючи реалізацію прав, що випливають з таких інструментів, від продажу акцій та від придбання акцій за внесок у негрошовій формі в іншій формі, ніж підприємство або його організована частина;

- ст. 30c - доходи від несільськогосподарської господарської діяльності або спеціальної сільськогосподарської виробничої діяльності, отримані платниками податків, зазначеними у ст. 9а пар. 2 або 7 Закону;

- ст. 30e – дохід від відчуження за плату нерухомого майна та прав, зазначених у ст. 10 абз. 1 п. 8 літ. a-c Закону;

-ст. 30f – доходи від іноземної контрольованої компанії, отримані платником податку, зазначеним у ст. 3 п. 1 Закону від 26 липня 1991 року "Про прибутковий податок з фізичних осіб ", зменшені на витрати, що підлягають вирахуванню, належний прибутковий податок з фізичних осіб, сплачені внески на соціальне страхування, що не включаються до витрат, що підлягають вирахуванню, та сплачені внески на медичне страхування;

2. дохід від діяльності, що підлягає оподаткуванню на підставі положень про єдиний податок на доходи фізичних осіб з деяких видів доходів, отриманих фізичними особами за єдиною ставкою;
3. інші доходи, що не підлягають оподаткуванню згідно з положеннями про податок на доходи фізичних осіб, зазначені
   у статті 3 пкт. 1 с Закону від 28 листопада 2003 року про сімейні виплати, з урахуванням пкт. 2;

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ЩОДО ДОХОДУ НА ОДНОГО ЧЛЕНА СІМ'Ї ВІД 0 ДО 600 ЗЛОТИХ

4. Стипендіальна комісія або апеляційна комісія відмовляє у призначенні соціальної стипендії студенту, місячний дохід на одну особу в сім'ї якого не перевищує 600 злотих;дохід на одну особу в сім'ї не перевищує 600 злотих, якщо до заяви про призначення соціальної стипендії не додається довідка, видана центром соціальної допомоги або центром соціального обслуговування, яка підтверджує, що студент або члени його сім'ї користувалися соціальною допомогою в рік подання заяви. .
5. Ця довідка повинна містити інформацію, актуальну в поточному році, щоб вона могла сприяти з'ясуванню обставин справи та, таким чином, бути доказом у розумінні положень Адміністративно-процесуального кодексу.
6. Обов'язок подавати довідку також стосується іноземців , які можуть подати заяву на отримання соціальної стипендії.
7. Якщо заявник не додає такої довідки, стипендіальна комісія або апеляційна комісія зобов'язана відмовити студенту в призначенні соціальної стипендії.
8. Стипендіальна комісія або апеляційна комісія може призначити студенту соціальну стипендію у випадку, якщо студент або члени його/її сім'ї не отримують соціальної допомоги, та якщо студент переконливо описав та документально підтвердив джерела підтримки сім'ї.
9. Визнання Стипендіальною комісією факту, що студент не підтвердив вірогідно і в повному обсязі джерела підтримки сім'ї, тягне за собою відмову у призначенні стипендії.

ОПОДАТКОВУВАНИЙ ДОХІД:

11. Кожен член сім'ї студента, який досяг 18-річного віку, зобов'язаний подати окрему довідку про доходи з Податкової інспекції або заяву - додаток № 10 (також стосується осіб, які мають спільну податкову декларацію), але якщо особа не отримувала жодних доходів, то довідка (виписка) повинна містити інформацію про річний дохід 0 (нульовий);
12. Чистий прибуток - це різниця між доходом і витратами на його отримання, тобто валовий оподатковуваний дохід за вирахуванням належного до сплати податку на прибуток, сплачених внесків на соціальне страхування, які не підлягають вирахуванню, та сплачених внесків на медичне страхування.
13. З оподатковуваного доходу, отриманого в базовому році, що передує даті подання заяви на отримання матеріальної допомоги, ми віднімаємо 9% внеску на медичне страхування, сплаченого в році, з якого ми приймаємо дохід до розрахунку, а не внесок, що підлягає сплаті за цей рік;
14. Втрачений дохід, вважається втраченим доходом, як це визначено у статті 3 пкт 23 Закону від 28 листопада 2003 року про сімейні виплати, відповідно до вищезазначеного положення втрата доходу означає - втрату доходу, спричинену:
15. набуттям права на відпустку по догляду за дитиною,
16. втратою допомоги по безробіттю або стипендії,
17. втратою роботи або іншої прибуткової діяльності,
18. втратою передпенсійної допомоги або передпенсійної виплати, компенсаційної виплати вчителям, а також пенсії за віком, пенсії у зв'язку з втратою годувальника, соціальної пенсії, додаткової батьківської допомоги, про які йдеться в законі від 31 січня 2019 року про додаткову батьківську допомогу або грошову допомогу, яка призначається за правилами, встановленими в законі від 8 лютого 2023 року про грошову допомогу членам сімей службовців або професійних військовослужбовців, смерть яких настала у зв'язку з виконанням службових обов'язків або позаслужбових дій із врятування життя чи здоров'я або майна людини
19. виключенням з реєстру несільськогосподарської діяльності або зупинення її провадження у значенні, визначеному ст. 16b Закону від 20 грудня 1990 року про соціальне страхування фермерів або ст. 36aa пкт. 1 Закону від 13 жовтня 1998 року про систему соціального забезпечення,
20. втратою допомоги по тимчасовій непрацездатності, допомоги на реабілітацію або допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами після втрати роботи або іншої оплачуваної роботи,
21. втратою присуджених аліментів у зв'язку зі смертю особи, зобов'язаної їх сплачувати, або втратою грошових коштів, виплачених у разі неефективного примусового стягнення аліментів, у зв'язку зі смертю особи, зобов'язаної сплачувати аліменти;
22. втратою батьківської допомоги,
23. втратою допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, передбаченої законодавством про соціальне страхування фермерів,
24. втратою докторської стипендії, як це визначено у ст. 209 пкт. 1 та 7 Закону від 20 липня 2018 року. - Закон про вищу освіту і науку;

15. Отриманий дохід, вважається отриманим доходом у розумінні статті 3 пкт. 24 Закону від 28 листопада 2003 року про сімейні виплати, відповідно до якої отримання доходу означає - отримання доходу, спричиненого:

1. закінченням відпустки по догляду за дитиною,
2. отриманням допомоги по безробіттю або стипендії,
3. отриманням роботи або іншої оплачуваної зайнятості,
4. втратою передпенсійної допомоги або передпенсійної виплати, компенсаційної виплати вчителям, а також пенсії за віком, пенсії у зв'язку з втратою годувальника, соціальної пенсії, додаткової батьківської допомоги, про які йдеться в Законі від 31 січня 2019 року про додаткову батьківську допомогу або грошову допомогу, яка призначається за правилами, встановленими в Законі від 8 лютого 2023 року про грошову допомогу членам сімей службовців або професійних військовослужбовців, смерть яких настала у зв'язку з виконанням службових обов'язків або позаслужбових дій із врятування життя чи здоров'я або майна людини
5. започаткуванням несільськогосподарської діяльності або її відновленням після періоду призупинення в розумінні ст. 16b Закону від 20 грудня 1990 року про соціальне страхування фермерів або ст. 36aa пкт. 1 Закону від 13 жовтня 1998 року про систему соціального забезпечення,
6. отриманням допомоги по тимчасовій непрацездатності, допомоги на реабілітацію або допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами після втрати роботи або іншої оплачуваної роботи,
7. отриманням батьківської допомоги,
8. отриманням допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, передбаченої положенням про соціальне страхування фермерів,
9. отриманням докторської стипендії, як це визначено в ст. 209 пкт. 1 та 7 Закону від 20 липня 2018 року. - Закон про вищу освіту і науку.

Перелік ситуацій, пов'язаних із втратою або отриманням доходу, є вичерпаним. Це означає, що законодавча система не дозволяє розширити його на інші непередбачувані обставини за власним бажанням;

Визначено в положенні ст. 3 п. 1 Закону про сімейні виплати поняття доходу в порівнянні з положеннями Закону про податок на прибуток з фізичних осіб не передбачає виключення з доходів ювілейної премії.

16. Перебування в неоплачуваній відпустці або декретній відпустці не є втратою доходу;
17. Положення про втрату та отримання доходів не поширюються на доходи від трудової діяльності, або іншої оплачуваної зайнятості та доходи від зняття з реєстрації, або започаткування несільськогосподарської діяльності, якщо студент або член сім'ї студента втратив вищезазначені доходи та протягом 3 місяців з дня втрати доходів отримав доходи від того самого роботодавця або замовника робіт або знову розпочав несільськогосподарську діяльність. У разі призначення соціальної стипендії з урахуванням втрати доходу від трудової діяльності або іншої оплачуваної зайнятості чи доходу від несільськогосподарської діяльності через 3 місяці, рахуючи з дня втрати доходу, проводиться перевірка встановленого права на стипендію (додаток 7);
18. У разі втрати доходу членом сім'ї, студентом або дитиною, яка перебуває під опікою законного опікуна
    у календарному році, що передує навчальному року, за який призначається допомога, або після нього, втрачений дохід не враховується при визначенні їхнього доходу (ст.5 п.4 Закону про сімейні виплати);
19. Якщо студент або член його сім'ї віком до 26 років , користувався звільненням від сплати податку у базовому році відповідно до ст. 21 абз. 1 п. 148 Закону про податок з доходів фізичних осіб та цей дохід не триває на момент подання заяви про призначення допомоги, то на підставі поданих документів (довідка з податкової інспекції, PIT-11, PIT-36) при визначенні доходу сім'ї втрачений дохід не враховується (ст.5 п.4 Закону про сімейні виплати);
20. Якщо в довідці (виписці) вказана загальна сума доходу, яка була отримана в минулому календарному році та згодом втрачена в поточному році, то перед подачею заяви на стипендію з річного доходу сім'ї необхідно відняти річну суму втраченого доходу, отриманого в минулому календарному році;
21. Втрата доходу студентом або членом сім'ї підтверджується довідкою з відповідної установи, наприклад, довідкою з місця роботи, PIT-11, виданого колишнім роботодавцем, розірванням трудового договору або іншим документом, що підтверджує факт втрати доходу. Залежно від виду отриманого доходу, довідка або заява повинна включати всі складові доходу, які вказані у зразках документів;
22. У разі отримання студентом або членом сім'ї студента доходу, у календарному році , з якого враховується дохід, отриманий у цьому році, дохід ділиться на фактичну кількість місяців, у яких отримано дохід, якщо він отриманий у період, за який встановлюється право на стипендію.
23. Якщо студент або член його сім'ї віком до 26 років , користувався звільненням від сплати податку у базовому році відповідно до ст. 21 абз. 1 п. 148 Закону про податок на доходи фізичних осіб та цей дохід триває на момент подачі заяви на отримання допомоги, то на підставі поданих документів (довідка з податкової, PIT-11, PIT-36) ми додаємо його до доходу сім'ї та розраховуємо за правилами, описаними в п. 22;
24. У разі отримання студентом або членом сім'ї студента доходу, після року, з якого враховується дохід, їх дохід визначається виходячи з доходу сім'ї, збільшеного на суму чистого доходу, отриманого за місяць, що настає за місяцем, у якому отримано дохід, за умови, що він отриманий на день виникнення права на стипендію;
25. Розмір доходу, отриманого з місяця, наступного за місяцем, в якому отримано дохід, якщо він отриманий на момент визначення права на допомогу, повинен бути документально підтверджений:

1. довідкою, виданою платником доходів (компанією, яка працевлаштовує) або декларацією, складеною під страхом покарання за неправдиве декларування, або видруком з банківського рахунку із зазначенням платника та місяця, за який було отримано дохід;
2. довідкою, виданою платником доходів, або іншим документом, якщо це дохід, що не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб;
3. декларацією, у разі отримання доходу від несільськогосподарської діяльності, що оподатковується на загальних підставах, з місяця, наступного за місяцем, в якому отримано дохід, більший за нуль;
4. декларацією, у разі отримання доходу від несільськогосподарської діяльності, що оподатковується на принципах, визначених положеннями про фіксований прибутковий податок, де отриманий дохід — це сума щомісячного доходу, задекларованого в податковій інспекції;
5. декларацією у разі отримання доходу від несільськогосподарської діяльності, що оподатковується за схемою податкової картки, де місячний дохід - це дохід, отриманий відповідно до суми сплаченого податку, поділеної на 12 місяців,

(див.: дохід) оголошується щорічно, шляхом повідомлення, міністром, відповідальним за справи сім'ї, в офіційному бюлетені Республіки Польща "Monitor Polski" до 1 серпня кожного року, що видається відповідно до ст. 5 п. 7a Закону про сімейні виплати.

Зміна умов працевлаштування не є новою роботою, а отже, не є збільшенням доходу (наприклад, збільшення зарплати, збільшення штатної одиниці) або втратою доходу (наприклад, зменшення зарплати, зменшення штатної одиниці).

Не підлягає перерахунку!;

26. Якщо особа, яка здійснює діяльність, що оподатковується за фіксованою ставкою податку на прибуток або за правилами податкової картки, також отримала дохід, що оподатковується за загальними правилами (наприклад, від отримання допомоги по тимчасовій непрацездатності або допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами), то цей дохід також включається до доходу сім'ї;
27. Самозайнятому студенту або студенту, у якого один із членів сім'ї займається підприємницькою діяльністю, що оподатковується на загальних підставах, дохід обчислюється на підставі довідки з податкової інспекції про розмір доходу, отриманого від цієї діяльності за календарний рік, що передує навчальному року, за який встановлюється право на призначення соціальної стипендії. Цей дохід зменшується на внески на соціальне страхування, сплачені внески на медичне страхування та податок на прибуток;
28. У разі визначення доходу від діяльності, що підлягає оподаткуванню на основі фіксованої ставки прибуткового податку з певних доходів, отриманих фізичними особами в календарному році, що передує навчальному року, в якому встановлюється право на отримання соціальної стипендії або від підприємницької діяльності, що підлягає оподаткуванню у вигляді податкової картки, дохід обчислюється на основі доходу, який щорічно публікується міністром, відповідальним за справи сім'ї, в офіційному бюлетені Республіки Польща "Monitor Polski" до 1 серпня кожного року;
29. Студенту або члену його сім'ї, який займається спеціалізованим сільськогосподарським виробництвом, дохід визначається двома способами:

1) якщо ведуться книги, що відображають доходи (податкова книга обліку доходів або бухгалтерські книги) – на підставі довідки PIT-6 та довідки з податкової інспекції,

2) якщо вищезгадані книги обліку доходів не ведуться - дохід з цього джерела визначається з використанням розрахункових норм доходу з конкретної площі посіву або одиниці продукції тваринництва, як зазначено в постанові Міністра фінансів, на підставі довідки PIT-6 та довідки з податкової інспекції,

(Міністр фінансів за погодженням з міністром, до компетенції якого належать питання сільського господарства, оголошує шляхом розпорядження нормативи розрахункового доходу від діяльності із ведення спеціального сільськогосподарського виробництва);у спеціальному сільськогосподарському виробництві (дохід з певної площі посівів або одиниці продукції тваринництва), змінюючи їх щорічно в обсязі, що відповідає темпам зростання цін на сільськогосподарську продукцію, оголошеним Директором Центрального статистичного управління в Офіційному бюлетені Республіки Польща„Monitor Polski”)

30. До доходу не включається сума одноразової грошової допомоги пенсіонерам , що виплачується на підставі Закону про додаткову щорічну грошову допомогу пенсіонерам .

НЕОПОДАТКОВУВАНІ ДОХОДИ:

31. Доходи, що не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, підтверджуються деклараціями осіб, які отримують такі доходи, та довідками суб'єктів господарювання, що виплачують ці доходи (доходи, отримані від ст. 27f п. 8-10 Закону від 26 липня 1991 року "Про прибутковий податок з фізичних осіб" – податкова знижка на дитину, підтверджується довідкою з податкової інспекції) або іншими довідками чи доказами.
32. До доходу сім'ї студента не враховуються:
    1. доходи, які не підлягають оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб або прибутковим податком за фіксованою ставкою з певних доходів, отриманих фізичними особами, які не зазначені в статті 3 п. 1с Закону від 28 листопада 2003 року "Про сімейні виплати" - будуть то на приклад сімейні виплати (тобто сімейна допомога, надбавки до сімейної допомоги, допомога по догляду, включаючи допомогу по догляду за дитиною та надбавки на догляд), соціальні виплати, що виплачуються відповідно до Закону про соціальну допомогу (тобто постійні виплати, періодичні виплати, цільові виплати тощо), прямі виплати фермерам в рамках Спільної аграрної політики Європейського Союзу;
    2. виплати на виховання, передбачені Законом від 11.02.2016 р. "Про державну допомогу на виховання дітей" - допомога 500+ та допомога на виховання, передбачена Законом від 09.06.2011 р. "Про підтримку сім'ї та систему опіки та піклування";
    3. матеріальна допомога студентам, яка надається на підставі Закону "Про вищу освіту";
    4. стипендії, отримані в рамках діяльності комплексної операційної програми регіонального розвитку "Покращення освітніх можливостей через стипендіальні програми" (так звані стипендії ЄС для учнів та студентів);
    5. виплати матеріальної допомоги або заохочувальної допомоги учням, отримані на підставі Закону "Про систему освіти" від 7 вересня 1991 року;
    6. аліменти, що сплачуються членами сім'ї іншим особам, які не входять до складу сім'ї;
    7. розмір одноразової виплати, зазначеної у ст. 10 UЗакону від 04.11.2016 про підтримку вагітних жінок та сімей "За життя";
    8. допомога, на яку мають право безробітні на підставі положень законодавства про сприяння зайнятості населення та інститутах ринку праці за виконання суспільно корисних робіт;
    9. одноразова грошова соціальна допомога;
    10. грошові виплати, про які йдеться у ст. 8a п. 1 Закону від 07.09.2017 р. про Карту поляка;
    11. одноразова грошова допомога пенсіонерам та пенсіонерам-інвалідам

33. До доходу включається грошова допомога, отримана за службу в Силах територіальної оборони. Відповідно до статті 98k п. 1 Закону від 21.11.1967 р. "Про загальний військовий обов'язок Республіки Польща" службові відносини територіальної військової служби (WOT) встановлюються шляхом призначення, на підставі добровільної заяви про проходження цієї служби. У світлі вищезазначеного, служба в силах територіальної оборони здійснюється на основі службових відносин за призначенням. Службові відносини за призначенням розглядаються як працевлаштування або інша оплачувана робота відповідно до закону про сімейні виплати. Відповідно до ст. 3 п. 2 Закону, трудова діяльність або інша оплачувана зайнятість також розуміється як виконання роботи на основі трудових відносин. Сума, сплачена за службу в WOT, включається до доходу на підставі ст. 3 п 1a Закону про сімейні виплати. З вищезазначених причин, винагорода за службу в WOT є доходом, отриманим відповідно до ст. 3 п. 24 c вищезгаданого Закону та втраченим доходом відповідно до ст. 3 п. 23 c;
34. При визначенні права на отримання соціальної стипендії до доходу сім'ї студента включається також сума призначених аліментів на утримання дитини, студента або іншого члена сім'ї;
35. Аліменти, отримані в базовому календарному році, включаються до доходу. У разі збільшення або зменшення розміру аліментів, отриманих від однієї й тієї ж особи після базового року, збільшення або зменшення розміру аліментів не враховується. Загальна сума аліментів, отриманих у базовому році, ділиться на 12 місяців;
36. Якщо член сім'ї має встановлене право на аліменти, але не одержує їх або одержує в меншому розмірі, ніж встановлено рішенням суду/ судовим врегулюванням/ медіаторським врегулюванням, до підстави розрахунку доходу сім'ї включаються аліменти в отриманому розмірі;
37. У разі несплати аліментів особою, зобов'язаною за рішенням суду, студент або член його сім'ї повинен звернутися до судового виконавця для відкриття виконавчого провадження. У результаті державний виконавець видає довідку про повне/ часткове стягнення аліментів у базовому році. У разі часткового стягнення до доходу включається частина стягнутих виплат, підтверджена довідкою, і ця сума ділиться на 12 місяців;
38. Якщо судовий виконавець не може примусово стягнути аліменти на дитину, яка навчається до 26 років, батьки або сам студент повинні подати заяву на отримання допомоги з аліментного фонду. Довідка про розмір допомоги, отриманої в базовому році, яка є основою для розрахунку доходу сім'ї студента, або про неотримання допомоги з аліментного фонду, повинна бути включена в документацію про доходи сім'ї студента. Це неоподатковуваний дохід, який включається до доходу сім'ї студента. Загальна сума виплат з аліментного фонду, отриманих у базовому році, ділиться на 12 місяців,
39. Якщо студент не отримує виплати з аліментного фонду, до уваги береться довідка від судового виконавця про те, що аліменти повністю або частково не підлягають примусовому стягненню за базовий рік;
40. Втрата присуджених аліментів або грошових виплат у разі неефективного примусового стягнення аліментів враховується лише у разі смерті особи, зобов'язаної сплачувати такі виплати;
41. При визначенні доходу сім'ї студента факт виплати та розмір аліментів, сплачуваних іншим особам у базовому році, документально підтверджується копією рішення суду, що набрало законної сили/ копією протоколу засідання, що містить зміст судового врегулювання та переказів/ платіжних доручень, що підтверджують виплату аліментів особам поза межами сім'ї. Ці суми вираховуються з доходу сім'ї студента.

ФЕРМЕРСЬКЕ ГОСПОДАРСТВО:

42. Дохід від ведення фермерського господарства обчислюється на основі площі сільськогосподарських угідь, зазначеної в умовних гектарах, якими володіла сім'я в календарному році, що передує періоду звернення за призначенням матеріальної допомоги, виходячи із середньорічного доходу від роботи в фермерському господарстві з 1 умовного гектара, оприлюдненого відповідно до ст. 18 Закону про сільськогосподарський податок від 15 листопада 1984 року. Ця інформація оприлюднюється 23 вересня кожного року Директором центрального статистичного управління (GUS). Розрахований таким чином дохід ділимо на 12 місяців. Якщо отримано дохід від сільськогосподарської діяльності та дохід від несільськогосподарської діяльності, ці суми додаються разом;
43. Фермерським господарством вважається земельна ділянка, зазначена в ст. 1 Закону від 15 листопада 1984 року "Про сільськогосподарський податок" на загальну площу, що перевищує 1 фізичний гектар або 1 умовний гектар, що перебуває у власності або володінні фізичної особи, юридичної особи або організаційної одиниці, в тому числі компанії без статусу юридичної особи. У випадку меншої площі дохід не визначається (приймається за 0);
44. При визначенні доходу сім'ї, отриманого від фермерського господарства, до площі господарства включається