Польський порядок (Polski Ład)

Збільшення „неоподатковуваної суми”;

Зміна щомісячної податкової пільги з 43,76 злотих до 425 злотих
30 000,00 злотих (річна неоподатковувана сума) x 17% = 5 100,00 злотих
5 100,00 злотих/12 = 425,00 злотих

Застосування щомісячної податкової пільги (425 злотих) буде можливим також після перевищення 2-го податкового порогу, тобто суми доходу в розмірі 120 000,00 злотих.

Підвищення податкового порогу.

Нова податкова шкала з 2022 року передбачає збільшення 1-го податкового порогу до 120 000,00 злотих (раніше 85 528,00 злотих), після чого застосовується ставка податку 32%.

Відсутність можливості вирахувати внесок на охорону здоров'я з авансового платежу з податку на прибуток (раніше знижений авансовий платіж становив 7,75%).

Це означає, що внесок на охорону здоров'я буде у повному розмірі (9%) утримуватися із заробітної плати платника податків.

Можливість відмовитися від застосування витрат, що підлягають вирахуванню для працівників (KUP).

Якщо працівник працює у кількох роботодавців, кожен роботодавець розраховує KUP працівника. Це призводить до перевищення суми KUP, яку можна включити в річну декларацію, що призводить до податкової доплати. З 1 січня 2022 року працівник може подати декларацію про ненарахування KUP.

Можливість припинення стягнення податкового авансу для платників податків, які отримують доходи, зазначені у ст. 35(1), (5), (6) і (8), ст. 41 параграф1 Закону про PIT, а саме: з договорів доручення, стажування випускників або студентської практики.

• Для того, щоб скористатися цим правом, платник податків повинен подати заяву, відповідаючи при цьому певним умовам:
• річний дохід не може перевищувати добуток суми, що зменшує податок, та найнижчої податкової ставки, визначеної в першому податковому порозі (тобто 30 000 злотих),
• не отримує інших доходів, крім отриманих від цього платника, на які розраховуються авансові платежі податку з урахуванням зменшення, зазначеного в ст.32 параграф3, або виплачуються відповідно до ст.44 зак.3.

   

Можливість відрахування з доходів членських внесків, що сплачуються профспілкам.

Членські внески, сплачені протягом податкового року до профспілки, що не перевищують суму 300 злотих у податковому році, можна буде відрахувати в річній декларації. Сума витрат, у разі відрахування внесків роботодавцем, буде підлягати відрахуванню на підставі заяви профспілкової організації.

Пільга для „середнього класу”

Ця пільга доступна для працівників, чий дохід становить від 68 412 до 133 692 злотих на рік, відповідно від 5 701 до 11 141 злотих на місяць.

Пільга буде розраховуватися щомісяця за алгоритмом, де A - сума доходу, отриманого протягом місяця від трудових відносин:

• для осіб з доходом від 5 701 до 8 549 злотих:
  (A x 6,68% – 380,50) / 0,17;
• для осіб з доходом від 8 549,01 до 11 141 злотих:
  (A x (-7,35%) + 819,08) / 0,17.

Зазначені алгоритми будуть застосовуватися до кожної виплати заробітної плати на щомісячній основі, що може призвести до податкового коригування або навіть до втрати права на пільгу.

Якщо платник податків у податковому році не досягне доходу в розмірі 68 412 злотих або перевищить суму 133 692 злотих, він втратить право на пільгу, яку застосовував роботодавець, в результаті чого повинен буде зробити доплату податку до Податкової інспекції у своїй річній декларації. Якщо сума 133 692 злотих не буде перевищена за рік, працівник отримає переплачений податок у річній податковій декларації.

Для того, щоб відмовитися від пільги для середнього класу, необхідно подати роботодавцю письмову заяву за зразком, що додається до цієї інформації.

Пільги для людей похилого віку

Ця пільга надається жінкам старше 60 років і чоловікам старше 65 років, які працюють за трудовим договором, а також тим, хто працює за договором доручення, але попри набуття права на пенсію, відмовилися від неї та продовжують бути економічно активними. Пенсіонери, які працюють та не отримують пенсію, сплачуватимуть податок лише тоді, коли їхній дохід перевищить 85 528 злотих. Для того, щоб пільга була застосована до розрахунку заробітної плати, необхідно подати відповідну заяву про право на пільгу. В іншому випадку пільга може бути розрахована працівником або підрядником у річній податковій декларації.

Пільга для сімей 4+

Ця пільга спрямована на батьків, які виховують чотирьох і більше дітей. Вона застосовується роботодавцем за умови подання заяви про застосування пільги для кожного з батьків або законних опікунів. В іншому випадку пільга може бути розрахована працівником або підрядником у річній податковій декларації. Пільга поширюватиметься на суму доходу до 85 528 злотих на рік, отриманого від трудових договорів та договорів доручення.

Пільга на повернення

Пільга застосовується на підставі письмової заяви, поданої роботодавцю, для осіб, які змінили своє податкове резидентство на Польщу і проживали щонайменше три роки в державі-члені Європейського Союзу або в державі, що належить до Європейської економічної зони, Швейцарської Конфедерації, Австралії, Республіці Чилі, Державі Ізраїль, Японії, Канаді, Мексиканських Сполучених Штатах, Новій Зеландії, Республіці Корея, Сполученому Королівстві Великої Британії та Північної Ірландії або Сполучених Штатах Америки, або проживали на території Республіки Польща безперервно протягом щонайменше п'яти календарних років, що передують періоду трьох років, про який йде мова вище та мають посвідку на проживання або інший доказ, що підтверджує їх місце проживання для цілей оподаткування протягом періоду, необхідного для встановлення права на цю пільгу. Протягом чотирьох років після повернення до Польщі ці особи сплачуватимуть менший прибутковий податок, якщо вони отримують дохід за трудовим договором, договором доручення, авторським правом та суміжними правами. Пільга на повернення також може бути застосована до суми доходу, що не перевищує 85 528 злотих.

Додаткова інформація про "Польський порядок (Polski Ład)"

Заява про непродовження строків стягнення авансових платежів з податку на прибуток

https://www.podatki.gov.pl/polski-lad